O6: Ryczałt – czy to najlepsza forma opodatkowania?

• YouTube
• TikTok
• Instagram
• LinkedIn

[TRANSKRYPCJA PODCASTU]

Ryczałt – czy to najlepsza forma opodatkowania? 

Na pewno słyszeliście, że na ryczałcie można sporo zaoszczędzić. Ale co to tak naprawdę jest ryczałt, kto może z niego skorzystać i czy na pewno się opłaca – o tym opowiem w szóstym odcinku podcastu Niezbędnik Przedsiębiorcy. Zapraszam. 

Wybór formy opodatkowania – kiedy i jak zgłosić?

Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą musimy wybrać formę opodatkowania, którą będziemy stosować przy wyliczaniu podatku dochodowego w naszej firmie. Ale to już pewnie wiecie, bo opowiadałem o tym w drugim odcinku podcastu. Tam też mówiłem o tym kiedy i jak zgłosić wybór formy opodatkowania do urzędu skarbowego. Także jeżeli ktoś jeszcze nie słuchał, to zachęcam do przesłuchania najpierw tego odcinka bardziej ogólnego, a dopiero później powrót do bieżącego, w którym opowiem bardziej szczegółowo o jednej konkretnej formie opodatkowania, zyskującej coraz większą popularność – czyli o podatku ryczałtowym. 

Za 25 minut minut będziecie już wiedzieli:

• Co to jest ryczałt i czym się różni od VATu? 
• Jakie są stawki podatku ryczałtowego? 
• Czy warto robić koszty będąc na ryczałcie?
• Ile wynosi składka zdrowotna na ryczałcie? 
• Kiedy nie można być na ryczałcie?
• Czy ryczałt faktycznie jest tak dobry, jak o nim mówią? ORAZ
• Dlaczego czasami warto jest zarobić mniej, żeby zyskać więcej? 

To co, zaczynamy? 

Ale zanim przejdę do konkretów, mam do Was jedną prośbę. Jeżeli usłyszycie w tym podcaście chociaż jedną rzecz, którą uznacie za przydatną, to oceńcie ten odcinek, zaobserwujcie podcast i zostawicie krótki komentarz. 

Ja bardzo lubię śledzić statystyki podcastu, sprawdzać sobie słuchalność, badać opinie, także jest to dla mnie niezwykle cenne i potem przekłada się też na częstsze i lepsze odcinki z darmową podatkową wiedzą. 

Już nie przedłużam, lecimy z konkretami!

Czym jest podatek dochodowy? 

To od początku – ryczałt to jedna z trzech metod obliczania podaktu dochodowego obok skali podatkowej i podatku liniowego. Czyli prowadzimy sobie jednoosobową działalność gospodarczą albo którąś ze spółek transparentnych podatkowo (jak np. spółkę cywilną) i zarabiamy jakieś pieniądze. W końcu po to tę firmę prowadzimy, żeby zarabiać. Przynajmniej większość firm po to powstaje. Mnie na studiach zawsze uczyli, że głównym celem każdej firmy jest zwiększanie wartości albo osiąganie zysków. Moim zdaniem nie zawsze jest to prawda, ale na pewno dotyczy to prawie każdego przedsiębiorstwa. 

No więc jak już te pieniądze zarabiamy, to częścią z nich musimy się podzielić z innymi ludźmi. Tak już jest – osoby pracujące dzielą się swoimi zarobkami z Państwem i to jest właśnie podatek. A w tym przypadku – konkretnie podatek dochodowy. Zazwyczaj im więcej zarabiamy, tym większy podatek płacimy. Ale, jak już wiecie z drugiego odcinka, nie zawsze musi tak być, właśnie dzięki temu, że jako przedsiębiorcy możemy sobie wybrać metodą obliczania tego podatku, to naturalnym ruchem jest wybranie sobie takiej formy opodatkowania, na której będziemy jak najmniej tego podatku płacić. Niektórzy mogą oczywiście wybrać specjalnie taką formę opodatkowania żeby płacić jak najwięcej. Ale taki klient jeszcze nigdy do mnie nie przyszedł. 

Ryczałt czy VAT – który z nich płacimy? Czy to to samo?

I naprawdę dla wielu przedsiębiorców, tą najkorzystniejszą formą opodatkowania może okazać się właśnie ryczałt. 

Tu mała dygresja, bo po ostatnim odcinku o formach opodatkowania dostałem pytanie na maila czy według mnie lepiej jest płacić ryczałt czy VAT.

I czuję, że muszę to wyjaśnić, bo takie pytania też często można spotkać w Internecie. Musicie pamiętać, że ryczałt to podatek dochodowy, potrącamy go go od naszego zarobku netto. A VAT to zupełnie inny podatek – dodawany ponad kwotę netto. Kwota usługi czy towaru razem z VATem to kwota brutto. Tak się na to mówi w obrocie między firmami. To zupełnie inne brutto i netto niż na przykład na umowie o pracę czy umowie zlecenie, ale tak już jest, że te pojęcia mimo że brzmią tak samo, oznaczają różne rzeczy i zakładając działalność gospodarczą musimy się do tego przyzwyczaić. 

W każdym razie ryczałt i VAT to zupełnie dwa różne podatki, niezależne od siebie. Można w firmie jednocześnie być na ryczałcie i na vacie i wszystko jest z tym w porządku. 

Ryczałt – czym się wyróżnia? 

A wracając do ryczałtu, to najważniejszą jego cechą jest to, że obliczamy i płacimy go od naszego przychodu, a nie od dochodu. Przychód to wartość naszych usług albo towarów, które sprzedajemy bez podatku VATu. Jeśli rozliczamy się na zasadach B2B, to można powiedzieć że są to po prostu nasze kwoty netto z wystawianych faktur. Umawiamy się z firmą na usługę o wartości 10 tysięcy netto + VAT, to od tych 10 tysięcy liczymy podatek ryczałtowy. Nawet jeżeli wykonanie tej usługi wymagało od nas poniesienia różnych kosztów. One są nieistotne dla ryczałtu. Można co prawda od tego przychodu odliczyć częściowo składki ZUS, możemy odliczyć połowę zapłaconej składki zdrowotnej o której za chwilę, natomiast nie odliczamy typowych kosztów firmowych. 

Koszty na ryczałcie

ALE, to nie znaczy też, że na ryczałcie nie warto w ogóle robić kosztów! Ponieważ dalej czynni podatnicy VAT mają prawo do odliczania VAT z zakupów na potrzebę działalności. Więc cały czas zbierajcie faktury kosztowe, przekazujcie je swojej księgowości, bo nadal możecie oszczędzić właśnie na samym podatku VAT. 

Co to jest dochód?

Dochód natomiast to przychody pomniejszone o koszty. I to od dochodu obliczamy właśnie podatek na liniówce lub na skali. Dlatego właśnie to się nazywa podatek dochodowy, bo pozwala nam uwzględnić koszty, które ponieśliśmy żeby osiągnąć zysk. 

Zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów – których?

Ryczałt formalnie nazywa się zryczałtowanym podatkiem dochodowym od niektórych przychodów. Czyli niby podatek dochodowy, ale od przychodów, cokolwiek to znaczy. Ale nie będziemy skupiać się na definicjach, a o praktycznym zastosowaniu ryczałtu. 

Wiedząc już to co przed chwilą powiedziałem, możemy wyciągnąć wniosek, że ryczałt będzie opłacał się tym osobom, które albo ponoszą bardzo niskie koszty w swojej działalności, albo mogą korzystać z bardzo niskich stawek ryczałtu. A ci, którzy spełniają oba te warunki, powinni bardzo cieszyć się z tego, że mogą płacić podatki w Polsce. 

Stawki ryczałtu 

No własnie, bo stawek podatkowych, po których wyliczamy ryczałt jest naprawdę dużo – łącznie aż 10. Najniższa stawka podatkowa wynosi 2, a najwyższa 17%. I to, po której stawce powinniśmy liczyć podatek zależy od tego, za co osiągnęliśmy dany przychód. Czyli istotne jest to, jaką usługę wykonaliśmy albo jaki towar sprzedaliśmy i do nich dopasowujemy odpowiednią stawkę. To nie jest tak, że używamy jednego podatku do całej działalności (no chyba że sprzedajemy tylko jedną rzecz lub usługę). Link do Ustawy (kliknij)

Stawka ryczałtu 2% i 3% – przy jakich działalnościach stosujemy?

Akurat 2% to stawka bardzo specyficzna, rzadko stosowana. Ale już na przykład stawkę 3% stosujemy w działalności gastronomicznej, w handlu, ze sprzedaży większości środków trwałych w firmie, na przykład sprzedaż samochodu osobowego. Także ona jest już realna i całkiem często stosowana. A płacić tylko 3% od swoich przychodów to często naprawdę korzystna możliwość. 

I oczywiście nie jestem w stanie omówić wszystkich stawek szczegółowo, bo to robi się indywidualnie, ale podam Wam jeszcze kilka najciekawszych.

Zastosowanie stawki ryczałtu 5,5,%

Na przykład stawka 5,5% (pięcio i pół procentowa), którą stosuje się między innymi do przychodów z robót budowlanych oraz działalności wytwórczej. Czyli jeżeli nasza działalność polega na tym, że tworzymy jakieś nowe wyroby, na przykład piszemy książkę i później ją sprzedajemy, to możemy stosować właśnie taką niską stawkę podatkową do naszych przychodów. Tylko akurat tutaj ważne jest, żeby te wyroby nie powstawały na czyjeś indywidualne zamówienie, tylko raczej według naszej autorskiej koncepcji i dodatkowo, żebyśmy we własnym zakresie zadbali o materiały potrzebne nam do stworzenia tego wyrobu. 

Najpopularniejsza stawka ryczałtu – 8,5%

Kolejną ciekawa stawka to 8,5% – ona jest już baaardzo popularna. A to dlatego, że po pierwsze stosuje się ją w ogóle do wszystkich usług, dla których ustawa nie przewiduje żadnej innej konkretnej stawki. A takich usług jest naprawdę wiele. 

A po drugie ma ona zastosowanie także do przychodów z najmu, nawet tego prywatnego. Czyli jeżeli ktoś wynajmuje swoje mieszkanie komuś bez działalności gospodarczej, to do 100 tysięcy złotych rocznego przychodu płaci właśnie 8,5% podatku z tego tytułu. Powyżej 100 tysięcy to jest 12,5% od nadwyżki.

I tak stawkę 8,5% stosuje się przy różnych usługach edukacyjnych, administracyjnych, różnych prowizji za pośrednictwo komercyjne (na przykład wtedy, kiedy dostajemy prowizję za przyprowadzenie klienta do jakiejś firmy), to są też usługi tworzenia filmów. No naprawdę wiele usług może się łapać pod tę stawkę 8,5% i jest ona naprawdę korzystna. Bo płacić nieco ponad 8 tysięcy złotych podatku za każde 100 tysięcy naszego przychodu, to w obecnych warunkach jest naprawdę bardzo dobrym rozwiązaniem. 

Pozostałe stawki ryczałtu – 10%, 12%, 14%, 15% i 17% 

Wyżej już mamy stawkę 10% dla sprzedaży nieruchomości, 12% – czyli stawkę bardzo popularną dla informatyków i programistów; 14% dla lekarzy, dietetyków i innych zawodów medycznych, dla projektantów różnego rodzaju. 

I na górze tej listy mamy też całkiem szeroką stawkę 15% (tam są na przykład usługi reklamowe, fotograficzne, kulturalne, rozrywkowe – takie usługi najczęściej które nie wymagają ponoszenia kosztów w dużych kwotach) i na samej górze stawka 17% dla tak zwanych wolnych zawodów, na przykład dla doradców podatkowych :(. 

Składka zdrowotna na ryczałcie – ile wynosi

Oprócz tego, że będąc na ryczałcie możemy płacić naprawdę niski podatek dochodowy, to dodatkowo, składka zdrowotna, która przecież jest dużym obciążeniem na podatku liniowym, a już przede wszystkim na skali podatkowej – na ryczałcie wcale tak źle nie wypada. Oczywiście w porównaniu do tych pozostałych dostępnych form opodatkowania dla JDG. O Zusie i o składce zdrowotnej mówiłem w czwartym odcinku Podcastu, ale przypomnę, że na ryczałcie nie płacimy składki zdrowotnej w jakimś określonym procencie od przychodów, a w konkretnych kwotach. 

I do wyboru mamy trzy kwoty, które co roku się zmieniają (oczywiście rosną). W 2024 roku to jest 420 zł miesięcznie, 700 zł miesięcznie albo nieco ponad 1250 zł. I to, którą z tych wysokości składki zdrowotnej będziemy płacić zależy od tego ile zarobimy w naszej działalności w ciągu całego roku. 

Najniższa stawka obowiązuje drobnych przedsiębiorców, którzy uzyskują nie więcej niż 60 tysięcy złotych przychodów rocznie. Albo, jeżeli ktoś otwiera działalność pod koniec roku i po prostu nie zdąży do końca grudnia przekroczyć tego limitu. Tutaj ten limit jest “sztywny”, czyli niezależny od tego czy prowadzimy JDG cały rok, czy tylko część. 

Stawki składek na ZUS w ryczałcie – limity 

Najpopularniejsza jest ta druga stawka, czyli niecałe 700 zł miesięcznie i dotyczy ona Was jeżeli zarabiacie między 60 a 300 tysięcy złotych rocznie. Czyli od ponad 5 do 25 tysięcy złotych miesięcznie. To jest zdecydowana większość jednoosobowych działalności gospodarczych w Polsce. 

Jeżeli przekroczycie te 300 tysięcy złotych przychodu w ciągu roku, to wskakujecie na najwyższą stawkę składki zdrowotnej dla ryczałtu, czyli około 1250 złotych miesięcznie. I tam już górnego limitu praktycznie nie ma. Jest tylko ten dotyczący w ogóle stosowania ryczałtu, ale o tym za chwilę – bo chciałbym zatrzymać się tutaj na sekundę i zwrócić Wam uwagę na jedną bardzo ważną rzecz. 

Niektórzy myślą, że po przekroczeniu tego limitu 300 tysięcy złotych płacimy wyższą składkę zdrowotną tylko do końca roku. Ale tak nie jest. 

Ponieważ jeżeli przekroczymy limit, to składkę zdrowotną musimy dopłacić za cały rok kalendarzowy. Czyli tak naprawdę dopiero po zamknięciu grudnia dowiadujemy się, ile składki zdrowotnej powinniśmy byli płacić od początku roku.

Co jest trochę absurdem, ale na szczęście ta dopłata odbywa się bez żadnych kart ani odsetek, także chociaż o tyle dobrze, że nie musimy uprawiać tutaj hazadru z ZUSem. 

To co jednak jest jeszcze tutaj ważne to zwróćcie uwagę na to, że czasami nie opłaca się zarobić za dużo. To znaczy, jeżeli prowadzimy sobie firmę cały rok i powiedzmy w grudniu orientujemy się, że nasze przychody zbliżają się niebezpiecznie blisko tych magicznych 300 tysięcy złotych – to musimy przemyśleć, o jaką kwotę będziemy w stanie przebić ten limit do końca roku. Bo jeżeli mamy zarobić powiedzmy ostatecznie 304 tysiące, tylko po to żeby później za karę dopłacic prawie 7 tysięcy złotych składki zdrowotnej, to to tam się totalnie nie opłaca. W takim przypadku już lepiej po prostu wziąć sobie wolne, spędzić święta z rodziną i zakończyć rok z wynikiem poniżej 300 tysięcy niż nieco ponad. To taka moja rada na końcówkę roku. 

Kiedy wybierać ryczałt jako formę opodatkowania?

No dobrze, skoro już wiemy dużo o ryczałcie. Wiemy co to, wiemy mniej więcej jak liczyć ten podatek, kiedy się opłaca i wiemy jak wygląda składka zdrowotna na ryczałcie. To musimy sobie porozmawiać o tym, czy na pewno możemy go stosować i na co uważać, żeby z niego nie wypaść. 

I tutaj znowu, nie wymienię wszystkich zakazów i wyłączeń, ale powiem w skrócie te najpopularniejsze, na które trzeba naprawdę uważać. 

Wysokość przychodów jako jedna z rzeczy jakie musimy wziąć pod uwagę, wybierając ryczałt jako formę opodatkowania

Pierwszym podstawowym ograniczeniem w stosowaniu ryczałtu jako naszej formy opodatkowania jest wysokość przychodów. Na szczęście ten limit jest całkiem spory, bo wynosi aż 2 mln EUR rocznego przychodu. Więc jeżeli zarobiliście więcej niż te 9 mln 200 tysięcy złotych w poprzednim roku, to z ryczałtu w 2024 roku nie skorzystacie. Co roku sprawdzajcie sobie ten przelicznik, bo on oczywiście zależy od kursu EURO. 

Kto nie może korzystać z ryczałtu? 

Z ryczałtu nie mogą korzystać też osoby, które prowadzą apteki, sprzedają wartości  dewizowe, handlują częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych albo wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym. 

Sprzedaż lub świadczenie usług na rzecz byłego pracodawcy a ryczałt

Nie można też stosować ryczałtu, jeżeli świadczymy usługi albo sprzedajemy jakieś towary na rzecz byłego albo obecnego pracodawcy. I tutaj dotyczy to pracodawcy dla którego pracowaliśmy nie tylko w tym roku, ale także w poprzednim. Także tutaj trzeba swoje odczekać zanim będziemy mogli świadczyć usługi na ryczałcie na naszego byłego pracodawcy – chyba że zakres czynności na działalności jest inny niż to, co robiliśmy w ramach umowy o pracę. Wtedy to nie przeszkadza. 

Czy działalność z małżonkiem wpływa na opodatkowanie?

Należy też uważać na wszelką działalność z małżonkiem, kiedy jedno z Was było na zasadach ogólnych w danym roku i później chcecie korzystać z ryczałtu, ale to są już specyficzne przypadki i trzeba je rozpatrywać indywidualnie. 

Ryczałt – wyjątki

Co ciekawe, jeżeli na przykład jesteśmy od początku roku na ryczałcie, a powiedzmy w październiku sprzedamy jakąś część samochodową, to z automatu wskakujemy na rozliczenie skalą podatkową – ale tylko od momentu dokonania tej sprzedaży. Zatem to co opodatkowaliśmy ryczałtem do tego października pozostaje tak opodatkowane i dopiero pozostałe miesiące w danym roku rozliczamy skalą. Niektórzy używają tego, kiedy z jakichś powodów chcą zrezygnować z ryczałtu, a nie chcą czekać do nowego roku kalendarzowego. Przy odpowiednim wdrożeniu tego mechanizmu, faktycznie może to być ciekawym rozwiązaniem. Szczególnie że na skali podatkowej mamy jeszcze 30 tysięcy złotych kwoty wolnej od podatku, której na ryczałcie nie ma. Ale tego już bym nie radził robić samemu w domu bez doradcy podatkowego. 

Podsumowanie

W każdym razie to co wymieniłem to większość obostrzeń i limitów w stosowaniu ryczałtu. Jak widzicie nie ma tego tak dużo, dlatego właśnie ryczałt ostatnio stał się tak bardzo popularną formą opłacania podatku dochodowego. Jeszcze kilka lat temu znacznie więcej usług i branż było zakazanych w ryczałcie, dlatego też jeżeli będziecie czytać w Internecie różne artykuły o ryczałcie to zwracajcie uwagę, aby były one aktualizowane co najmniej w 2022 roku lub później, ponieważ wszystko wcześniejsze może być po prostu nieaktualne i wprowadzać w błąd. Tak to jest w prawie podatkowym, że wszystko się potrafi bardzo szybko zmieniać. Tak samo ten odcinek podcastu, aktualny na 2024 rok może już taki nie być kolejnych latach. 

Kiedy opłacić podatek ryczałtowy? 

No dobrze, dotarliśmy do końca dzisiejszego odcinku o ryczałcie. Powiem jeszcze tylko to, że podatek ryczałtowy płacimy miesięcznie lub kwartalnie do 20 dnia miesiąca i po zakończonym roku wypełniamy i wysyłamy deklarację PIT-28 i to niezależnie czy opłacamy ryczałt jako przedsiębiorcy czy jako prywatne osoby uzyskujące przychody z najmu. 

Przypominam jeszcze raz o zostawieniu oceny pod odcinkiem, obserwowaniu podcastu, a te osoby, które chcą się ze mną skontaktować zapraszam na stronę www.jaroslawbadowski.pl. Dzięki za dzisiaj, cześć!